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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2017年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為300萬(wàn)元。2018年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司280萬(wàn)元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（ ）萬(wàn)元。 這個(gè)題目的當(dāng)期應(yīng)交所得稅為什么是70萬(wàn)（280*25%）？ 在17年不是已經(jīng)交過(guò)75萬(wàn)了嗎？（300*25%） 現(xiàn)在多計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（300—280），沖掉20萬(wàn)元，所得稅相應(yīng)不也該沖掉20*25%嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)。
300*25%
你在2017.12.31這個(gè)時(shí)點(diǎn)是確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，300，這個(gè)是不可稅前扣除的，所以是調(diào)增處理。
2020 04/04 14:23
84784998 
2020 04/04 14:25
預(yù)計(jì)負(fù)債都不可稅前扣除嗎？已經(jīng)形成了遞延所得稅資產(chǎn)，
陳詩(shī)晗老師 
2020 04/04 14:26
你在2017.12.31這個(gè)時(shí)點(diǎn)還不可以，在3.6才確認(rèn)，你題目 問(wèn)的是 2017年12月31日
84784998
2020 04/04 14:28
借：營(yíng)業(yè)外支出300，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債300。
在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候，會(huì)計(jì)跟稅法不是都會(huì)減去營(yíng)業(yè)外支出300嗎？難道是因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債所以計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候就不會(huì)減除這部分嗎？相應(yīng)也不會(huì)計(jì)算當(dāng)期這部分309的應(yīng)交所得稅300*25%？
陳詩(shī)晗老師
2020 04/04 14:29
會(huì)計(jì)上確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出
在稅法上這300是要納稅調(diào)增，不允許扣除。
84784998
2020 04/04 14:36
那用咱們財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，當(dāng)期所得額（或者應(yīng)交所得稅）會(huì)自動(dòng)調(diào)增這部分嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 04/04 15:07
是的，需要調(diào)增加這部分的。
84784998
2020 04/04 15:46
甲公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×11年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×10年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2 000萬(wàn)元，當(dāng)日對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元。2×11年2月20日，甲公司獲悉乙公司已向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，應(yīng)收乙公司賬款預(yù)計(jì)全部無(wú)法收回。不考慮其他因素，上述日后事項(xiàng)對(duì)2×10年未分配利潤(rùn)的影響金額是（?。┤f(wàn)元。
這個(gè)題目為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，不是已經(jīng)形成了可抵扣暫時(shí)性差異嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 04/04 15:52
你這已經(jīng)申請(qǐng)破產(chǎn)了，未來(lái)不存在 可抵扣了。就不是暫時(shí)差異。不確認(rèn)
84784998
2020 04/04 16:00
甲公司2017年6月銷(xiāo)售給乙公司一批貨物，價(jià)款為100萬(wàn)元（含增值稅）。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于5個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。甲公司于2018年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的40%。該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整的金額為（ ）萬(wàn)元。
但是這道題也是宣告破產(chǎn)了，但是也針對(duì)壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)。
84784998
2020 04/04 16:12
84784998
2020 04/04 16:15
老師，你看上面解答，增加了可抵扣暫時(shí)性差異，補(bǔ)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不做分錄呢？這樣以前年度損益調(diào)整是按照1800，而不是1350？
陳詩(shī)晗老師
2020 04/04 16:17
晚點(diǎn)回復(fù)你，出來(lái)有點(diǎn)事了，提醒我一下
84784998
2020 04/04 16:18
嗯好的 謝謝木木老師
陳詩(shī)晗老師
2020 04/04 20:17
你這個(gè)是對(duì)方企業(yè)，我就是債務(wù)人破產(chǎn)，不是自己企業(yè)破產(chǎn)。
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