問題已解決

.某企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行清查，清查結(jié)果及批準(zhǔn)處理情況如下： 1.發(fā)現(xiàn)盤虧B原材料400千克，單位計(jì)劃成本為100元，材料成本差異率為2%，其購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅為6528元。并已計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 2 發(fā)現(xiàn)毀損C產(chǎn)成品80件，每件實(shí)際成本為350元，其應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為2588元。 3 上述原因已查明，B原材料短缺是管理制度不健全造成；C產(chǎn)成品毀損是意外事故造成，其殘料回收作價(jià)500元，可獲保險(xiǎn)公司賠償18450元。經(jīng)廠長(zhǎng)會(huì)議批準(zhǔn)后，對(duì)上述清查結(jié)果做出處理。 要求：對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

84785035| 提問時(shí)間：2020 04/16 21:09
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 1 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢46728 貸：原材料40000 貸：材料成本差異200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）6528 2 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 28000 貸：庫(kù)存商品 28000 3 借：管理費(fèi)用 46728 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 46728 借：原材料 500 借：其他應(yīng)收款 18450 借：營(yíng)業(yè)外支出9050 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 28000 祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。
2020 04/16 21:32
84785035
2020 04/16 22:16
都是未查明原因的為什么第一個(gè)有增值稅，第二個(gè)沒有？
84785035
2020 04/16 22:18
3.沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？？？
84785035
2020 04/16 22:18
殘料屬于原材料？
84785035
2020 04/16 22:20
1.2.都沒查明原因，怎么增值稅一個(gè)寫了一個(gè)沒寫？
立紅老師
2020 04/17 09:10
你好，殘料屬于原材料， 1 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢46728 貸：原材料40000 貸：材料成本差異200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）6528 2 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30588 貸：庫(kù)存商品 28000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）2588 3 借：管理費(fèi)用46728 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 46728 借：原材料 500 借：其他應(yīng)收款 18450 借：營(yíng)業(yè)外支出11638 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30588
84785035
2020 04/17 09:48
未查明原因的增值稅用寫么
立紅老師
2020 04/17 09:51
你好，未查明原因時(shí)可以不寫增值稅，等查明原因再寫也可以，上面是按實(shí)際工作的方法，一般在實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)虧時(shí)也就是知道是什么原因。
84785035
2020 04/17 09:51
一開始是未查明原因，你怎么知道進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出？
84785035
2020 04/17 09:52
不是只有查明原因后，才確定進(jìn)項(xiàng)稅是否要轉(zhuǎn)出呢？
84785035
2020 04/17 09:55
那麻煩寫一下不寫增值稅的
立紅老師
2020 04/17 09:58
1 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40200 貸：原材料40000 貸：材料成本差異200 2 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢28000 貸：庫(kù)存商品 28000 3 借：管理費(fèi)用46728 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 40200 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）6528 借：原材料 500 借：其他應(yīng)收款 18450 借：營(yíng)業(yè)外支出11638 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢28000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）2588
84785035
2020 04/17 10:00
好的，謝謝老師！
84785035
2020 04/17 10:05
營(yíng)業(yè)外支出是哪里來的？老師
立紅老師
2020 04/17 10:26
你好，毀損是意外事故造成——總損失扣除殘料價(jià)值、保險(xiǎn)人賠款扣的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
84785035
2020 04/17 10:35
好的謝謝老師
立紅老師
2020 04/17 10:37
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。
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