問題已解決
老師,我們是建設停車位的,2018年原本停車位是建設了58個位,但是我們做賬的時候只結轉了57個車位固定資產,2020年發(fā)現(xiàn)少入1個位的固定資產,請問賬務如何處理
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速問速答你好,應做為固定資產的盤盈,按目前停車位的價值
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
2020 04/18 19:41
84785044
2020 04/18 20:21
第二分錄為什么產生稅?
立紅老師
2020 04/18 20:25
你好,盤盈固定資產會增加以年年度的利潤 ,而這個利潤是沒有交過稅的,所以需要交稅的
84785044
2020 04/18 20:29
老師,這個固定資產是以前繳納過稅的?目前是掛在建工程科目?是因為我們少結轉了一個車位固定資產
立紅老師
2020 04/18 20:30
你好,如果是已在掛在了在建工程 ,現(xiàn)在直接轉入固定資產就可以的
借:固定資產
貸:在建工程
84785044
2020 04/18 20:31
不需要通過以前年度科目嗎?是18年的哦,我現(xiàn)在要結轉固定資產,補折舊即可?
立紅老師
2020 04/18 20:36
你好,不能過以前年度損益調整,折舊 不補提,折舊 是未來適用法,是在以后年限內進行計提。
84785044
2020 04/18 20:47
可是設備是2018年就開始用了的,是我們少了原值,,這個設備后期有拆除了
84785044
2020 04/18 20:48
第一,我現(xiàn)在要從在建工程,把這個設備原值結轉固定資產,因為設備是18年就開始用了,不用補折舊嗎?
立紅老師
2020 04/18 20:50
你好,
第一,如果只是本年度忘記計提折舊,自發(fā)現(xiàn)之日起補提即可;
第二,如果涉及以前年度或以前幾個年度都未計提折舊,那么如果現(xiàn)在補提,則需要和稅務溝通,避免因為以前年度折舊計入當年成本費用,造成本年利潤大幅降低而帶來的稅務檢查風險,所以要提前和稅務說明情況,本年補提
84785044
2020 04/18 20:55
好的,老師,如果以前年度多折舊了呢?怎么處理?
立紅老師
2020 04/18 21:04
你好,增加以年年度的利潤
借:累計折舊
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
84785044
2020 04/18 21:08
2019年,設備多結轉了設備的原值及折舊哦,原本設備拆除25個,我們拆除了33個,多拆除的數(shù)據(jù),可以沖回去嗎?
立紅老師
2020 04/18 21:23
你好,如果涉及利潤的調減,建議咨詢稅務機關,因為各地規(guī)定是不一樣,必竟會涉及稅款的金額
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