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增值稅的進項和銷項要結轉嗎？
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你好，一般納稅人月末是需要做進項稅額，銷項稅額 結轉到轉出未交增值稅分錄的
2020 04/20 08:32
84785005 
2020 04/20 08:33
具體是怎么分錄的呢？我每個月還有待認證的進項稅額
鄒老師 
2020 04/20 08:34
你好，如果是銷項稅額大于進項稅額
借；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費——應交增值稅（進項稅額），應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
84785005
2020 04/20 09:08
老師，這一步的分錄摘要是什么呢？
鄒老師
2020 04/20 09:09
你好，這一步的分錄摘要可以是期末結轉增值稅
84785005
2020 04/20 09:09
我之前是只做了借，應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，我是漏了一步嗎？
鄒老師
2020 04/20 09:12
你好，是的，在這個分錄（應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值）之前需要做一筆這個結轉分錄
借；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費——應交增值稅（進項稅額），應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
84785005
2020 04/20 09:14
那19年都只做了那一筆分錄，我可以在20年1月補上嗎？
84785005
2020 04/20 09:14
都還一直累計在這里
鄒老師
2020 04/20 09:17
你好，需要把這一筆分錄（借；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費——應交增值稅（進項稅額），應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅））補上的
84785005
2020 04/20 09:18
那轉出未交增值稅這個科目是一直都累計有余額的么？
鄒老師
2020 04/20 09:19
你好
期末結轉的分錄是
借；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），貸；應交稅費——應交增值稅（進項稅額），應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
借，應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅
做了這兩筆分錄之后，轉出未交增值稅余額是0啊
84785005
2020 04/20 09:27
明白了，我還有一個減免稅額這個分錄，做了開票系統(tǒng)的減免有個借方420元，也是要結轉嗎？
鄒老師
2020 04/20 09:28
你好，減免稅額也需要做相應結轉分錄的
84785005
2020 04/20 09:29
那這個要么做分錄呢？是不是所有增值稅下科目的余額，都應該是0？
鄒老師
2020 04/20 09:31
你好
借；應交稅費——未交增值稅，貸；應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
不一定是所有增值稅下面科目余額都是0的，比如應交稅費——未交增值稅科目就可能有余額的
84785005
2020 04/20 09:33
哦，那1月份做結轉期末進項和銷項的時候是先補錄19年的，還是把19年和1月份的一起做一筆這個分錄呢
鄒老師
2020 04/20 09:35
你好，這個就沒有統(tǒng)一規(guī)定了，看個人處理習慣了
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