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某商場（一般納稅人），本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售收入120萬元； （2）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.29萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.84萬元/臺(tái) （3）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于下月10日發(fā)出 （4）將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2個(gè)月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金； （5）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬元；委托甲運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元； （6）接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明廣告費(fèi)20萬元；（廣告業(yè)增值稅稅率6％） （7）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬面價(jià)值為21萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本1萬元。 要求:計(jì)算該商場當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額；若月初留抵稅額15萬元，則應(yīng)納稅額為多少？
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業(yè)務(wù)1的銷項(xiàng)稅額計(jì)算是=120*13%=15.6萬元
2020 04/20 11:02
暖暖老師 
2020 04/20 11:02
業(yè)務(wù)2的銷項(xiàng)稅額計(jì)算是1.13*100/1.13*13%=13
暖暖老師
2020 04/20 11:03
3，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
暖暖老師
2020 04/20 11:04
業(yè)務(wù)4的銷項(xiàng)稅額計(jì)算是15*2*9%=2.7
暖暖老師
2020 04/20 11:05
業(yè)務(wù)5的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是=180*13%+5*9%=23.85
暖暖老師
2020 04/20 11:05
業(yè)務(wù)6的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是=20*6%=1.2
暖暖老師
2020 04/20 11:06
業(yè)務(wù)7的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算是=20*13%+1*9%=2.69
暖暖老師
2020 04/20 11:06
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=23.85+1.2-2.69=22.36
暖暖老師
2020 04/20 11:07
銷項(xiàng)稅額合計(jì)計(jì)算是=15.6+13+2.7=31.3
暖暖老師
2020 04/20 11:08
本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算=31.3-22.36-15=-6.06留抵稅額
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