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實(shí)務(wù)
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匯算清繳，涉及填増費(fèi)用，要繳企業(yè)所得稅，會計上需要做什么分錄嗎？小規(guī)模納稅人
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您好，匯算清繳調(diào)增調(diào)減費(fèi)用不涉及憑證，賬務(wù)不需要處理，企業(yè)所得稅看是否補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的稅去年有沒有計提 ？
2020 04/22 08:43
84784975 
2020 04/22 08:45
沒有計提
路老師 
2020 04/22 08:47
那就是要補(bǔ)提在今年，匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅的會計分錄
匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納所得稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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