問(wèn)題已解決

稅款比賬面多一分錢(qián)，怎么調(diào)整分錄，為啥財(cái)務(wù)做賬要沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不是申報(bào)表多繳納1分錢(qián)，不應(yīng)該是調(diào)增收入嗎

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/26 14:00
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，有兩種處理方法: 1、此次不作處理,有可能下次四舍五入直接沖減回來(lái); 2、每次有四舍五入的時(shí)候,就每次作調(diào)整: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.01元(實(shí)際入分錄時(shí),在貸方用紅字發(fā)示) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.01元
2020 04/26 14:02
84784969
2020 04/26 14:08
這個(gè)分錄知道老師，我那意思為啥沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，申報(bào)表多繳納1分錢(qián)，不應(yīng)該增加1分錢(qián)收入嗎賬務(wù)處理
微微老師
2020 04/26 14:31
您好，多交了，就是賬面的少了呀
84784969
2020 04/26 14:35
還是不明白老師，老是你說(shuō)造成這種差異是四舍五入原因造成的，你比如賬面收入3000，繳納320.56。申報(bào)表繳納稅款320.57，多一分錢(qián)，難道沖減收入后是3000減去0.01嗎
微微老師
2020 04/26 14:42
您好，是的呢。因?yàn)樵鲋刀?銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 現(xiàn)在增值稅多交了1分錢(qián)，那么就是銷(xiāo)項(xiàng)的問(wèn)題，也就是收入的問(wèn)題。
84784969
2020 04/26 14:45
老師你說(shuō)多交了，賬面的少了，多交稅不應(yīng)該是收入多了才可以多交稅嗎
微微老師
2020 04/26 14:50
您好，您理解錯(cuò)了。比如說(shuō)賬面的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=10-3=7 實(shí)際繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=10.1-3=7.1 現(xiàn)在銷(xiāo)項(xiàng)應(yīng)該是10.1，但是入賬入 了10 開(kāi)票總金額=收入+增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 現(xiàn)在開(kāi)票總金額不變，那么銷(xiāo)項(xiàng)稅現(xiàn)在+0.1了，那么收入自然是要減少0.1了。 您看，這樣的解釋?zhuān)梢岳斫獠弧?/div>
84784969
2020 04/26 14:57
這次明白了老師，老師你說(shuō)賬面入賬3000，按道理申報(bào)時(shí)收入也是3000，申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算出稅款給四舍五入了。那賬面的收入咱們計(jì)提時(shí)不應(yīng)該也是四舍五入的嗎，怎么還會(huì)有差別，對(duì)不上呢
微微老師
2020 04/26 15:15
您好，應(yīng)該是會(huì)對(duì)的上的，要看您是不是增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和收入之間入錯(cuò)了
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