免費(fèi)問答

暫時性差異分為可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異?？傻挚蹠簳r性，比如壞賬準(zhǔn)備，分錄為，借：遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅，貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi).——當(dāng)期所得稅；應(yīng)納稅差異，如，固定資產(chǎn)加速折舊，分錄為，借，所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅，借所得稅費(fèi)用——遞延所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅，貸：遞延所得稅負(fù)債。2.匯算清繳后，需要根據(jù)申報表的應(yīng)納稅所得額以及期末余額，調(diào)整賬上的應(yīng)交稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅余額及發(fā)生額，根據(jù)申報表的暫時性差異，調(diào)整遞延所得稅金額。