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勾稽關(guān)系：1.資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表 負(fù)債表上未分配利潤等于損益表上本年利潤+負(fù)債表期初數(shù) 2.資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 與負(fù)債表貨幣資金科目余額一致 3.利潤表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系 現(xiàn)金流量表中銷售商品收到的現(xiàn)金=損益表中貨物主營收入乘以稅率-對應(yīng)的應(yīng)收款+對應(yīng)的預(yù)收款 二、現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目核算內(nèi)容 1.經(jīng)營活動(dòng) 2.投資 3.籌資 4.匯率變動(dòng) 它是以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分類編制，從而編制出現(xiàn)金流量表。 對于現(xiàn)金流量表的第四項(xiàng) 大部分公司和小企業(yè)都不會(huì)涉及到 ，有的公司是按照次月1號即期匯率調(diào)整 有的公司是按照元旦那天的匯率一年調(diào)一次， 結(jié)匯的時(shí)候回產(chǎn)生對現(xiàn)金流量的影響 平時(shí)掛匯兌損益 對現(xiàn)金流沒什么影響