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問(wèn)題已解決
你好，我公司小規(guī)模納稅人。最近簽訂了一個(gè)工程施工合同，提供安裝服務(wù)，比如布線，安裝攝像頭等，只提供服務(wù)，不涉及材料。開(kāi)票開(kāi)的建筑服務(wù)(安裝服務(wù))，工期不長(zhǎng)，就1~2個(gè)月。工人是臨時(shí)工人，申報(bào)工資。主要成本就是工人的工資。請(qǐng)問(wèn)我開(kāi)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，收款時(shí)會(huì)計(jì)分錄，工人工資計(jì)提和發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？
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您好，1、開(kāi)票時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
2、收款時(shí)，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。
3、計(jì)提工資，借成本費(fèi)用等，貸應(yīng)付職工薪酬-工資。
4、發(fā)放時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬-工資，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅，貸銀行存款。
2020 06/04 22:17
84785016 
2020 06/04 22:26
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)計(jì)提的成本費(fèi)用是在什么科目里？可以記勞務(wù)成本嗎？這種提供安裝服務(wù)是屬于勞務(wù)成本科目嗎？工資像圖片上這樣做分錄可以嗎？謝謝老師
大海老師 
2020 06/04 22:56
公司主要成本是工人工資，可以直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
大海老師
2020 06/04 22:57
計(jì)提工資，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅，貸銀行存款。
84785016
2020 06/05 08:07
那給工人煮飯阿姨的工資計(jì)提管理費(fèi)用是吧？購(gòu)買安裝時(shí)使用的一些小型工具和小金額材料會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？謝謝您
大海老師
2020 06/05 09:30
做飯阿姨的工資一般是計(jì)在管理費(fèi)用。通過(guò)低值易耗品核算。
購(gòu)買時(shí)：
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品
貸：銀行存款
使用時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品
84785016
2020 06/05 09:37
買到就直接用了，可以直接借管理費(fèi)用，貸銀行存款嗎，還是說(shuō)必須要這個(gè)分錄過(guò)程，不好意思，麻煩你了
大海老師
2020 06/05 09:42
可以直接計(jì)入管理費(fèi)用的。
84785016
2020 06/05 12:37
好的，謝謝您！
大海老師
2020 06/05 12:39
不客氣，祝您工作順利！
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