免費(fèi)問答

1.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%；簡易計(jì)稅項(xiàng)目征收率為3%；原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品的價(jià)格中均不含增值稅。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請編制相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （1）向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為800 000元，增值稅額為104 000元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，增值稅尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。 （2）向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50 000元，增值稅額為6 500元，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，材料已經(jīng)到達(dá)驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。 （3）銷售甲產(chǎn)品5 000件，不含增值稅的單位售價(jià)為250元，單位成本為150元，貨款尚未收到。 （4）支付上述采購B材料的貨款。 （5）購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明貨款為900 000元，增值稅額為117 000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用3 000元（未取得增值稅專用發(fā)票），設(shè)備及安裝費(fèi)用均以銀行存款支付，設(shè)備已經(jīng)交付使用。 （6）收購農(nóng)副產(chǎn)品，實(shí)際支付價(jià)款160 000元，農(nóng)副產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，增值稅尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （7