免費(fèi)問答

東方有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）2020年5月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，從交通銀行借入期限為6個(gè)月的借款100 000元。 （2）3日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金20 000元備用。 （3）5日，銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為800 000元，增值稅稅額為104 000元，收到款項(xiàng)600 000元存入銀行，剩余款項(xiàng)尚未收到。 （4）6日，用銀行存款對(duì)外公益性捐贈(zèng)50 000元。 （5）8日，購(gòu)入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為39 000元，用銀行存款支付貨款200 000元，剩余款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。

（6）12日，用銀行存款支付上述（5）業(yè)務(wù)中的甲材料運(yùn)費(fèi)5 000元。 （7）15日，收到上述甲材料并驗(yàn)收入庫(kù)。 （8）19日，收到南方公司投入資金300 000元，其中增加實(shí)收資本240 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 （9）20日，用銀行存款支付廣告費(fèi)6 000元。 （10）22日，購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款為100 000元，增值稅稅額為 13 000元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。 （11）23日，銷售B產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26 000元，收到一張面值為226 000元的銀行承兌匯票。

（12）30日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中生產(chǎn)車間30 000元，行政管理部門3 000元。 （13）31日，編制本月的“發(fā)料憑證匯總表”，當(dāng)月生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品共領(lǐng)用甲材料280 000元，(其中：用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200 000元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn) 80 000元)，車間一般耗用乙材料10 000元。 （14）31日，分配本月職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資150 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資50 000元，車間管理人員8 000元，廠部管理人員50 000元，銷售人員15 000元。

（15）31日，計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊120 000元，其中生產(chǎn)車間100 000元，行政管理部門20 000元。 （16）31日，將本月制造費(fèi)用在A產(chǎn)品和B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，分配標(biāo)準(zhǔn)為生產(chǎn)工人工資（生產(chǎn)工人工資分配見業(yè)務(wù)（14））。 （17）31日，預(yù)提當(dāng)月短期借款利息1 000元。 （18）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品480 000元，B產(chǎn)品260 000元。 （19）計(jì)算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為5 460元，教育費(fèi)附加為2 340元。 （20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本550 000元，其中A產(chǎn)品420 000元，B產(chǎn)品130 000元。

（21）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 （22）31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550 000元，稅金及附加7 800元，銷售費(fèi)用21 000元，管理費(fèi)用 73 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000元，營(yíng)業(yè)外支出50 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 要求：請(qǐng)編制東方有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

1.借銀行存款100000 貸短期借款100000

2.借庫(kù)存現(xiàn)金20000 貸銀行存款20000

3.借應(yīng)收賬款904000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅104000

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000 貸庫(kù)存商品600000

4.借營(yíng)業(yè)外支出50000 貸銀行存款50000

5.借在途物資300000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額39000 貸銀行存款200000 應(yīng)付賬款139000

6.借在途物資5000 貸銀行存款5000

7.借原材料305000 貸在途物資305000

8.借銀行存款300000 貸實(shí)收資本240000 資本公積資本溢價(jià)60000

9.借銷售費(fèi)用6000 貸銀行存款6000

10借固定資產(chǎn)100000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款113000

11.借應(yīng)收票據(jù)226000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅26000

12.借制造費(fèi)用30000 管理費(fèi)用3000 貸累計(jì)折舊33000

13.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品200000 —B產(chǎn)品80000 制造費(fèi)用10000 貸原材料280000

14.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品150000 —B產(chǎn)品50000 制造費(fèi)用8000 管理費(fèi)用50000 銷售費(fèi)用15000 貸應(yīng)付職工薪酬273000

15.借制造費(fèi)用100000 管理費(fèi)用20000 貸累計(jì)折舊120000

16制造費(fèi)用合計(jì)金額是 30000+10000+8000+100000=148000

A產(chǎn)品分配148000*15/20=111000 B產(chǎn)品分配148000*5/20=37000

借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品111000 —N產(chǎn)品37000 貸制造費(fèi)用148000

17借財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 貸應(yīng)付利息1000

18.借庫(kù)存商品—A產(chǎn)品480000 —B產(chǎn)品260000 貸生產(chǎn)成本740000

19.借稅金及附加7800 貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅5460 —應(yīng)交教育費(fèi)附加2340

20.借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550000 貸庫(kù)存商品—A產(chǎn)品420000 —B產(chǎn)品130000

21.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000 貸本年利潤(rùn)1000000

22.借本年利潤(rùn)629800 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550000 稅金及附加7800 銷售費(fèi)用21000 管理費(fèi)用73000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 營(yíng)業(yè)外支出50000

這個(gè)題目我做了將近40分鐘，給個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)吧?