00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
11.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×16年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2×16年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2×16年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2×16年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（ ?。┤f元。 A.2 B.3.25 C.5 D.0
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
甲公司2016年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元)，
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=8-0=8(萬元)，
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元)。
2020 06/19 15:44
閱讀 1729
描述你的問題，直接向老師提問
579
意見反饋
