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某涂料生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)銷售各種涂料，適用的消費(fèi)稅稅率為4%。該企業(yè)生產(chǎn)的甲涂料，每桶成本為40元，平均售價(jià)為60元/桶，最高售價(jià)為70元/桶，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。與某建材公司協(xié)商用，用1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為： 借：在建工程 40 000 貸：庫(kù)存商品 40 000 分析回答下列問題。 1.指出該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理存在的問題。 2.做出正確的會(huì)計(jì)處理。 3.該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理已登記入賬，做出調(diào)整分錄。 4.從納稅籌劃的角度分析，應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)并做出會(huì)計(jì)處理。 5.正確的業(yè)務(wù)處理能為企業(yè)帶來的節(jié)稅收益。 6.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)在消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)稅消費(fèi)品定價(jià)的納稅籌劃中常用的做法有哪些？
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2020 06/20 12:18
陳詩(shī)晗老師 
2020 06/20 12:18
1，自產(chǎn)產(chǎn)品換取其他資產(chǎn)，是視同銷售處理的。
2，借 在建工程 67800 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 7800
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸 庫(kù)存商品 40000
3，你這里可以考慮將這涂料出售的形式處理，然后出售的款項(xiàng)支付裝修款，這樣的話，消費(fèi)稅就是按6萬(wàn)計(jì)稅，而不是7萬(wàn)計(jì)稅了，增值稅都不變的
4，節(jié)稅收益為 1萬(wàn)*4%
5，降低計(jì)稅依據(jù)和遞延納稅。
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