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東海公司 20×8年12月31日首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。20×8年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80 000元；20×9年12月31日,應(yīng)收賬款余額為2400 000元,當(dāng)年未發(fā)生壞賬,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備16 000元。新海公司20×8年利潤(rùn)總額為1600 000元,20×9年利潤(rùn)總額為2 000 000元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng), 東海公司的所得稅稅率為25% 要求: (1)計(jì)算東海公司20×8年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×8年應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算東海公司20×9年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)以及20×9年應(yīng)納稅所得額、 當(dāng)期所得稅費(fèi)用,編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/25 11:28
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舟舟老師
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2020 06/25 12:15
舟舟老師
2020 06/25 12:27
（1） 可抵扣暫時(shí)性差異=80000 遞延所得稅資產(chǎn)=80000*0.25=20000 應(yīng)納稅所得額=1600000+80000=1680000 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=1680000*0.25=420000 借：所得稅費(fèi)用400000 遞延所得稅資產(chǎn)20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅420000
舟舟老師
2020 06/25 12:30
（2） 壞賬準(zhǔn)備余額=80000+16000=96000 可抵扣暫時(shí)性差異=96000 遞延所得稅資產(chǎn)=96000*0.25=24000 應(yīng)納稅所得額=2000000+16000=2016000 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=2016000*0.25=504000 借：所得稅費(fèi)用500000 遞延所得稅資產(chǎn)24000-20000=4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅504000
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