免費(fèi)問答

天府公司為增值稅一般納稅人，2020年5月留抵進(jìn)項稅額31026.49元，6月該廠購銷情況如下： 1.進(jìn)口高檔化妝品一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣400000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率15%，增值稅稅率13%。 2.向新大有限公司銷售化妝品一批，貨款共計376999.37元，開具增值稅專用發(fā)票一份，給予12%的現(xiàn)金折扣，款項已收取。 3.向立天實業(yè)有限公司銷售化妝品一批，貨款共計290282.96元，開具增值稅專用發(fā)票一份，款項暫未收取。 4.收到內(nèi)

收到內(nèi)江凌豐汽車運(yùn)輸有限責(zé)任公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票一份，共計33105.71元，款已付。 5.從聯(lián)想科技有限公司購入電腦一臺，金額共計3977.81元，取得增值稅專用發(fā)票一份，款已付。 6.公司將自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給員工，該批打印機(jī)市場不含稅售價共計為31590.15元。 7.應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款10000元，稅款已通過銀行支付。 8.月底處置2016年購置的小汽車一輛（購入時未抵扣），原價20萬元，已提折舊4萬元，處置價為80000元。 9.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)材料支付30000元，取得普通發(fā)票； 10.31日，接供電局電費(fèi)通知單：本

10.31日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：企業(yè)經(jīng)營耗用15000度，職工食堂5000度。 請按要求回答下列問題：

1）計算進(jìn)口材料應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（9分） 2）計算題干2和3銷售商品的銷項稅額。（5分） 3）計算題干6所涉及的增值稅。（3分） 4）計算題干8處置小汽車應(yīng)繳納的增值稅。（3分） 5）計算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）。（6分） 6）計算本月天府公司的增值稅銷項稅額合計。（6分） 7）計算本月應(yīng)交/應(yīng)退/留底稅額。（3分）

發(fā)好了 老師

1）計算進(jìn)口材料應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 關(guān)稅是400000*30%=120000 消費(fèi)稅（400000+120000）/（1-15%）*15%=91764.71 增值稅=（400000+120000）/（1-15%）*13%=79529.41

2）計算題干2和3銷售商品的銷項稅額 （376999.37+290282.96）/1.13*13%=76766.99

3）計算題干6所涉及的增值稅 31590.15*13%=4106.72

4）計算題干8處置小汽車應(yīng)繳納的增值稅 80000/1.03*2%=1553.40

5）計算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅） 79529.41+6000*9%+33105.71/1.13*13%+3977.81/1.13*13%=84335.66

6）計算本月天府公司的增值稅銷項稅額合計。 76766.99+1553.40+4106.72=82427.11

5）計算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額（包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅） 79529.41+6000*9%+33105.71/1.13*13%+3977.81/1.13*13%+10000*13%=85635.66

7）計算本月應(yīng)交/應(yīng)退/留底稅額。 82427.11-85635.66-31026.49