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某化妝品廠5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅款13萬(wàn)元， 貨款已存入銀行。（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金22600元。（3）將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì) 算，價(jià)款為50000元，成本價(jià)為30000元。（4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷 售價(jià)格。（5）將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為16000元，不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消 費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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1、借銀行存款113
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額13
2020 07/01 16:48
暖暖老師 
2020 07/01 16:49
借稅金及附加30
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅30
暖暖老師
2020 07/01 16:49
2、借其他按應(yīng)付款22600
貸其他按業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額2600
暖暖老師
2020 07/01 16:50
3、借管理費(fèi)用56500
貸應(yīng)付職工薪酬56500
暖暖老師
2020 07/01 16:50
借應(yīng)付職工薪酬56500
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額6500
暖暖老師
2020 07/01 16:51
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000
貸庫(kù)存商品30000
暖暖老師
2020 07/01 16:51
借稅金及附加15000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅15000
暖暖老師
2020 07/01 16:52
4、借銀行存款9.04
貸其他業(yè)務(wù)收入8
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1.04
暖暖老師
2020 07/01 16:53
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（20+8）/（1-30%）*30%=12
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅12
貸銀行存款12
暖暖老師
2020 07/01 16:54
5、借營(yíng)業(yè)外支出24600
貸庫(kù)存商品16000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額2600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000
84785019 
2020 07/01 16:57
謝謝老師，老師您辛苦了
暖暖老師
2020 07/01 16:58
不客氣，麻煩給予五星好評(píng)
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