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虧損合同產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債；借:營(yíng)業(yè)外支出，貸:預(yù)計(jì)負(fù)債；借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:所得稅費(fèi)用；營(yíng)業(yè)外支出不是不允許在睡前扣除嗎？什么產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)？

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/03 14:03
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，不是營(yíng)業(yè)外支出不允許扣除，是因?yàn)檫@邊這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出對(duì)應(yīng)的是預(yù)計(jì)負(fù)債，只是預(yù)計(jì)的，并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以稅法不承認(rèn)，不可以稅前扣除。遞延所得稅資產(chǎn)就是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，可以抵扣未來(lái)期間的應(yīng)納稅額。
2020 07/03 14:09
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