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問(wèn)題已解決
你好，老師，一般納稅人企業(yè)所得稅怎么算？就是我開(kāi)了10萬(wàn)的銷項(xiàng)票，進(jìn)項(xiàng)票是8萬(wàn)，人員工資1萬(wàn)，平時(shí)吃飯加油的費(fèi)用票5000，那我應(yīng)該交企業(yè)所得稅多少？
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同學(xué)你好，所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-費(fèi)用-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）*25%
2020 07/15 09:46
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2020 07/15 09:53
老師，我沒(méi)有其他的營(yíng)業(yè)外收入了，是不是企業(yè)所得稅就是10萬(wàn)—8萬(wàn)—5000—1萬(wàn)=5000，盈利就是5000，然后老師，企業(yè)所得稅不是盈利的5%嗎？
笛老師 
2020 07/15 09:56
是的，如果沒(méi)有別的因素，按你的算法凈利潤(rùn)5000是正確的.我國(guó)現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。所得稅率沒(méi)有5%的
84784953
2020 07/15 10:04
哦，好的，小規(guī)模企業(yè)所得稅也不是5%是吧？老師還有個(gè)問(wèn)題，就是那個(gè)銷項(xiàng)票10萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)票8萬(wàn)，算盈利的時(shí)候要含稅算嗎？
笛老師
2020 07/15 10:11
不含稅，增值稅要記入負(fù)債類科目應(yīng)交稅費(fèi)中核算，意思就是你的營(yíng)業(yè)收入在記賬是就不包含增值稅，算出來(lái)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也是不含增值稅的
84784953
2020 07/15 10:30
好的，老師，另外一個(gè)問(wèn)題，我如果是小規(guī)模，開(kāi)了1萬(wàn)的銷票（普票），5000的代開(kāi)專票出去，我知道小規(guī)模增值稅都不能抵扣，我的進(jìn)項(xiàng)票額（普票）是1萬(wàn)，其他的費(fèi)用票（吃飯加油）我都沒(méi)有，那是不是我的盈利算法就是1萬(wàn)+5000—1萬(wàn)=5000，對(duì)嗎？
笛老師
2020 07/15 10:35
你的進(jìn)項(xiàng)票做的是費(fèi)用么？如果是的話利潤(rùn)就是（1萬(wàn)普票收入+5000代開(kāi)專票收入）-所含的增值稅-1萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)票，注意你開(kāi)了1萬(wàn)的發(fā)票，這1萬(wàn)不全是你的收入，只有發(fā)票上的不含稅收入才是你的收入，發(fā)票上的稅額是你需要交的增值稅，核算收入需要去除應(yīng)交增值稅
84784953
2020 07/15 10:40
好的，知道了，老師，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票做的是費(fèi)用票嗎，是怎么理解
笛老師
2020 07/15 10:42
進(jìn)項(xiàng)就是你購(gòu)買貨物或服務(wù)購(gòu)進(jìn)的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般要么就是費(fèi)用要么做成本（生產(chǎn)類企業(yè)）
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