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老師，請問這道題為什么貸方的庫存商品為成本價價，稅額為計稅價格的稅額？這個企業(yè)怎么會知道成本價？
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你好，對外捐贈是增值稅層面的視同銷售，但是又不能夠確認(rèn)為收入，因此要按照賬面價值轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，同時要把對應(yīng)的銷項稅額也一起計入營業(yè)外支出，因此營業(yè)外支出是20000+25000*13%=3250，這邊計算增值稅需要用市場價格來計算，而不是成本，因為是視同銷售，所以增值稅要按照市價為基礎(chǔ)計算，而本質(zhì)上該業(yè)務(wù)會計不確認(rèn)收入，因此商品價值按照成本計入貸方。
2020 07/18 22:44
84785015 
2020 07/18 22:50
這個企業(yè)買進來商品不就是為了捐贈嗎？怎么還有市價和成本價，當(dāng)他買的時候這不是一個價格嗎？
宇飛老師 
2020 07/18 22:52
不一定買進來就是為了捐贈呀，有可能買進來時候20塊，當(dāng)他想拿去捐贈的時候市場價格變成30元了，那么肯定要按照30來算增值稅，不然從稅務(wù)局角度看這個就造成稅收流失，因為這個是增值稅視同銷售，必須按照貨物流轉(zhuǎn)時候的市場價格計稅。
宇飛老師
2020 07/18 22:54
當(dāng)然如果變成15塊，那么就是按照15計稅，就是本著一個公平市場價格來計算。
84785015
2020 07/18 23:07
好的 謝謝老師
宇飛老師
2020 07/18 23:13
不客氣，滿意請五星好評哈。
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