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合并報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，例如：無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=200萬，公允價(jià)值=300萬，調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允口徑時(shí)的分錄： 借:無形資產(chǎn) 100 貸：資本公積 75 遞延所得稅負(fù)債 25 而所得稅費(fèi)用里資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表確認(rèn)為負(fù)債

84784972| 提問時(shí)間：2020 07/31 15:24
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
是的，因?yàn)檫@里在這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)上，他認(rèn)可的是原來的這個(gè)價(jià)值200，這個(gè)公園價(jià)值300，只是說在這個(gè)合并報(bào)表賬面價(jià)值是300，所以說這里是屬于遞延所得稅負(fù)債。
2020 07/31 17:04
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