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老師，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是暫時(shí)性差異還是永久性差異，是否確認(rèn)遞延所得稅，還有研究階段同問
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您好，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是暫時(shí)性差異，若可抵扣差異，可以確認(rèn)也可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，若應(yīng)納稅差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020 08/18 15:15
84785007 
2020 08/18 15:16
費(fèi)用化階段是什么差異？
小林老師 
2020 08/18 15:18
您好，費(fèi)用化階段您是指加計(jì)扣除？
84785007
2020 08/18 15:22
嗯，費(fèi)用化加計(jì)扣除
小林老師
2020 08/18 15:26
您好，費(fèi)用化加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅。
84785007
2020 08/18 15:30
形成的永久差還是暫時(shí)差異
小林老師
2020 08/18 15:32
您好，是暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。
84785007
2020 08/18 15:55
為什么是暫時(shí)的？
小林老師
2020 08/18 16:27
您好，不好意思，是永久性差異，后期不會(huì)轉(zhuǎn)回。
84785007
2020 08/18 16:35
無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅吧？
小林老師
2020 08/18 16:38
您好，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時(shí)性差異，不一定確認(rèn)，可以確認(rèn)，也可以不確認(rèn)。
84785007
2020 08/18 16:39
它不符合形成遞延所得稅的三個(gè)條件吧？
小林老師
2020 08/18 16:40
您好，比如若企業(yè)正常盈利，則可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣）和遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅）。若企業(yè)預(yù)期不盈利，則不可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣），但可以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅）。
84785007
2020 08/18 16:54
無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值和是否盈利有關(guān)？
小林老師
2020 08/18 16:55
您好，無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值與盈利無關(guān)，只有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)候才考慮預(yù)期盈利情況。
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