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與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應(yīng)計入所得稅費用 怎么理解？
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您好，應(yīng)納稅暫時性差異在以后需要納稅，故在本期需要確認負債（遞延所得稅負債）
2020 09/03 23:23
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對于資產(chǎn)或負債所產(chǎn)生的暫時性差異，企業(yè)可能確認遞延所得稅，也可能不確認遞延所得稅；企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，可能影響其當(dāng)期損益，也可能不影響其當(dāng)期損益。（?。?對
錯
【正確答案】：Y
【答案解析】：對于暫時性差異，企業(yè)一般應(yīng)確認遞延所得稅，但也存在個別例外情況，如內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)時形成的暫時性差異，不確認遞延所得稅；企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債時，一般應(yīng)計入所得稅費用而影響當(dāng)期損益，但也存在個別例外情況，比如其他債權(quán)投資因公允價值暫時性變動而確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債時，應(yīng)計入其他綜合收益等。
為什么是對的
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在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，所有的應(yīng)納稅暫時性差異都應(yīng)確認為遞延所得稅負債嗎
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企業(yè)在確認因應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，應(yīng)遵循以下原則：
除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
請問“除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認的？
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除會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)遞延所得稅負債 √ 這句話如何理解老師 麻煩舉列子
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（1）計算甲公司2013年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。（2）計算甲公司2013年年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。（3）計算甲公司2013年年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。?（4）計算甲公司2013年年度應(yīng)確認的所得稅費用。 (5)編制甲公司2013年年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
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