問(wèn)題已解決

1．企業(yè)收取的除啤酒、黃酒以外酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，借：其他應(yīng)付款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 2．企業(yè)收取逾期包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交納消費(fèi)稅的，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅， 這二種情況一開(kāi)始收取押金的時(shí)候，分錄都是借：銀行，貸：其他應(yīng)付款，為何后來(lái)在交消費(fèi)的時(shí)候處理不一樣呢？

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/05 21:53
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，因?yàn)?是正確的處理，1是不正確的（即使白酒在收到押金時(shí)計(jì)算消費(fèi)稅）。
2020 09/05 22:09
84784948
2020 09/05 22:13
這二段話(huà)都是書(shū)上的呢？
84784948
2020 09/05 22:14
所以我不理解呀
84784948
2020 09/05 22:17
你看一下老師
小林老師
2020 09/05 22:28
您好，對(duì)于1．企業(yè)收取的除啤酒、黃酒以外酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金，是在收取當(dāng)期即確認(rèn)應(yīng)交消費(fèi)稅，無(wú)論后期是否逾期。應(yīng)通過(guò)稅金及附加科目核算。
84784948
2020 09/05 22:32
你是說(shuō)書(shū)上的錯(cuò)了嗎？
小林老師
2020 09/05 22:33
您好，是的，不應(yīng)沖減其他應(yīng)付款。您考慮下，若最后真退還押金，如何做賬呢。
84784948
2020 09/05 22:38
這是教材呀老師！我的想法和你一樣，所以不理解呀！考試要按教材?。∠胫斫饬司秃糜?/div>
小林老師
2020 09/05 22:45
您好，跟您了解相同，那我非常榮幸！這塊教材的處理是不準(zhǔn)確的。若考試涉及，只能按教材處理。
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