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今年收到退回的去年銷售的商品，稅法規(guī)定的是沖減退回當期的銷售額，也就是說不用調整去年的損益，為什么是資產負債表日后調整事項呢？
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你好，準則規(guī)定沖減退回當期的銷售額后面是說明了資產負債表日后事項除外的。
2020 10/04 16:41
84784948 
2020 10/04 16:43
那什么樣的銷售退回是資產負債表日后事項呢？
小云老師 
2020 10/04 16:51
資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。它包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。退回也和其他的調整事項判斷方法一致，看是什么時候發(fā)生的
84784948
2020 10/04 16:58
問題是銷售退回稅法規(guī)定的就是沖減退回當期的損益，也就不存在資產負債表日后調整事項一說，什么樣的銷售退回要當作資產負債表日后調整事項去調整以前年度的損益呢？
小云老師
2020 10/04 16:59
同學，會計做賬是根據(jù)會計準則做的，不是根據(jù)稅法規(guī)定做。
比如因為去年的原因發(fā)生的退貨，今年才實際收到就屬于資產負債表日后調整事項
84784948
2020 10/04 17:05
啊！對于這一點，我們平時在收到退貨時都是直接沖減了當期的損益，并沒有去更正以前的報表，那不是都做錯了嗎？
小云老師
2020 10/04 17:31
并不是所有今年收到的退貨都一定是日后調整事項嘛，如果說確實是去年的問題，但是你沒有去調整，那就是做錯了。
84784948
2020 10/04 17:35
我剛才就問了老師，今年收到去年的退貨什么樣的情況是資產負債表日后調整事項？你說的“確實是去年的問題”指的什么類型的問題？
小云老師
2020 10/04 17:50
同學，退貨的原因有很多呀，我所說的去年指的主要是時間！退貨這種東西原因又不是固定的，不管你是商量退貨,質量有問題還是什么的，只要你是去年發(fā)生的事情就屬于啊。
84784948
2020 10/04 17:57
說了半天我還是沒有明白，為什么今年收到去年的退貨可以只用沖減當期的損益，而不需要當作資產負債表日后事項進行調整？什么情況可以這樣處理？什么情況不能？
我們一直都是直接沖減的當期損益不知道對不對？
小云老師
2020 10/04 18:53
去年發(fā)出的貨今年退要做調整事項，用以前年度損益調整，而不是直接沖減當期損益。
84784948
2020 10/04 19:00
如果這樣的話，在實際工作中遇到了退貨的問題時，退一次，就要去稅務局更正一次去年的年報呀！因為公司不可能估計退貨的發(fā)生時間和金額，而且稅法規(guī)定的是沖減當期，那么賬面的收入就會和增值稅申報系統(tǒng)的收入完全不一樣，不是會覺得很亂嗎？
84784948
2020 10/04 19:09
我有些明白了，我們正常的收到去年的退貨是不用作為資產負債表日后事項的調整事項的理由，所以我們平時處理是正確的。不需要用以前年度損益調整
小云老師
2020 10/04 20:04
不用去更正年報
借:以前年度損益調整 應交稅費 貸:應收賬款等
以前年度損益調整最終會轉入利潤分配，稅確實是影響的退回當期的，有調整肯定會比不調整的麻煩一些，所以說稅法和準則是兩回事啊，做賬的依據(jù)是準則不是稅法。
84784948
2020 10/04 20:10
那只是賬面轉入利潤分配－未分配利潤，假如是增加了利潤，直接入了利潤分配，不去更正申報，不就逃稅了嗎？
小云老師
2020 10/04 20:13
同學你看清楚我上面的分錄是體現(xiàn)了應交稅費的，如果有利潤增加一樣會貸應交稅費，我沒有說過不申報，就是退貨當期申報稅呀，哪里有什么逃稅呢
84784948
2020 10/04 20:17
你更正的去年的賬，直接計入了利潤分配，和今年沒有關系??？我說的所得稅
小云老師
2020 10/04 20:23
借:以前年度損益調整 貸:應交稅費-應交所得稅，或者反分錄，利潤變了肯定所得稅也會變，你自己要做分錄調整啊，怎么會沒關系呢
84784948
2020 10/04 20:27
賬面再怎么調，只要涉及損益計入了未分配利潤，又不做更正申報，就有可能逃稅呀？
小云老師
2020 10/04 20:28
同學，我上面回答過你，“在退貨當期申報”。
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