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問題已解決
老師好，自查補交去年增值稅，附加稅，滯納金的賬務處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
借：應交稅費——未交增值稅
應交稅費——附加稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
2020 10/11 10:06
84784956 
2020 10/11 10:11
鄒老師好
鄒老師 
2020 10/11 10:11
你好，自查補交去年增值稅，附加稅，滯納金的賬務處理是
借：應交稅費——未交增值稅
應交稅費——附加稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
（是針對這個回復有什么疑問 嗎）
84784956
2020 10/11 10:14
老師感覺這樣處理有點簡單，和收入費用成本沒有關系嗎
鄒老師
2020 10/11 10:14
你好，如果是少確認了收入導致少交了增值稅，附加稅，那就需要補做收入分錄，補做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄的
我是根據(jù)你描述補交的稅款才只做了補交稅款的分錄
84784956
2020 10/11 10:15
我這是補交去年的無票收入
鄒老師
2020 10/11 10:16
你好，那就需要補做收入分錄，補做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄的，然后做上述補交稅款，滯納金的分錄
84784956
2020 10/11 10:17
這樣處理未交增值稅賬戶余額最終不為零呀，不需要計提嗎
鄒老師
2020 10/11 10:18
你好，需要根據(jù)銷項稅額做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅
然后再做繳納增值稅分錄，這樣未交增值稅賬戶余額就為0了啊
84784956
2020 10/11 10:22
補做收入和費用的賬務處理
鄒老師
2020 10/11 10:25
你好
補做收入
借：應收賬款等科目 ，
貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務收入 ，
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
補做費用
借：以前年度損益調(diào)整—管理費用等科目
貸：庫存現(xiàn)金等科目
84784956
2020 10/11 10:49
老師我現(xiàn)在是一般納稅人，補交無票收入時是小規(guī)模身份，補做收入時增值稅選擇二級科目現(xiàn)在不好弄，
鄒老師
2020 10/11 10:52
你好，你可以增加明細科目，應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模應交增值稅）
84784956
2020 10/11 11:01
老師以前年度損益還需要轉(zhuǎn)入利潤分配，賬務處理如何
鄒老師
2020 10/11 11:02
你好，以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整—管理費用等科目
借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務收入 ，
貸：利潤分配——未分配利潤
84784956
2020 10/11 11:31
老師補提附加稅和滯納金賬務處理也進以前年度損益調(diào)整嗎？分錄如何？
鄒老師
2020 10/11 11:35
你好，跨年補計提附加稅，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——附加稅
滯納金不需要計提，支付的時候直接計入營業(yè)外支出科目核算
借：營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
84784956
2020 10/11 14:06
老師你為什么沒有用，應交稅費～增值稅檢查調(diào)整，這個科目
鄒老師
2020 10/11 14:37
你好，因為是自查補交的稅款，增值稅賬務處理規(guī)定就需要通過應交稅費——增值稅檢查調(diào)整科目核算
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