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上月銀行入賬2萬，發(fā)票已開，這月2萬發(fā)票退，重開1萬，退對方1萬現(xiàn)金，如何分錄
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一、上月的分錄是：
1、借：銀行存款 20000
貸：應收賬款20000
2、借：應收賬款20000
貸：主營業(yè)務收入 20000/（1+適用稅率）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 20000*適用稅率/（1+適用稅率）
同時結轉成本分錄是：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
二、本月的分錄是：
1、沖銷上月2萬元的分錄，重新按1萬元做分錄
2、付款時分錄是：
借：應收賬款10000
貸：銀行存款10000
2020 10/21 17:55
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