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甲公司2018年利潤表中利潤總額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的有 關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有： （1）向關聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈10萬元。 （2）支付罰款和稅收滯納金5萬元。 （3）向關聯(lián)企業(yè)贊助支付10萬元。 （4）取得國債利息收入15萬元。 （5）年末計提了10萬元的存貨跌價準備。 （6）某項交易性金融資產(chǎn)取得成本為15萬元，年末的市價為18萬元，按照稅法規(guī)定，持 有該項交易性金融資產(chǎn)期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。 （7）年末預提了因銷售商品承諾提供一年的保修費5萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服 務相關的費用在實際發(fā)生時允許扣除。
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2020 10/23 16:12
稅務師王老師 
2020 10/23 16:15
（1）向關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金捐贈納稅調(diào)增10萬
（2）支付罰款和稅收滯納金納稅調(diào)增5萬
（3）向關聯(lián)企業(yè)贊助納稅調(diào)增10萬
（4）取得國債利息收入納稅調(diào)減15萬
（5）存貨跌價準備納稅調(diào)增10萬
（6）交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)減3萬
（7）保修費納稅調(diào)增5萬
稅務師王老師
2020 10/23 16:17
應納稅所得額=100+10+5+10-15+10-3+5=122
應納企業(yè)所得稅=122*25%=30.5
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