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請問做以前年度調(diào)整的時候，財務(wù)軟件里面沒有“以前年度調(diào)整”這個科目，該做在哪里才不會對當(dāng)年的損益有影響呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 我們收到政府退回的土地保證金56萬元，今年匯算清繳時做了調(diào)整，第1張是借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)200萬，貸：其他應(yīng)收款-土地保證金200萬元，第二張憑證是：營業(yè)外收入-政府補助56萬元，利潤分配-未分配利潤56萬元，第三張是借：以前年度損益調(diào)整33333.33，貸：累計攤銷33333.33.因為我們當(dāng)年做了10個月的土地使用權(quán)的累計攤銷。但是第三張憑證的分錄財務(wù)軟件里面沒有這個科目啊。我做在哪里對當(dāng)年的損益都有影響了
2016 08/22 17:13
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2016 08/23 09:10
政府退回的土地保證金不能作為其他應(yīng)收款核算，要作為政府補貼收入，也就是營業(yè)外收入了，這些是15年度發(fā)生的賬務(wù)，當(dāng)時我是將這筆款項計入其他應(yīng)收款的，但是國稅局查了，說不可以這樣做，要做入政府補貼收入里面，也就是要交所得稅的。所以今年匯算清繳時將這筆賬做收入，也就是調(diào)增了。5月份我將這些做了賬務(wù)調(diào)整。作為以前年度損益調(diào)整做賬的?，F(xiàn)在錄入財務(wù)軟件里面，發(fā)現(xiàn)沒有“以前年度損益調(diào)整”這個科目，所以想請問一下，這種情況的賬務(wù)，老師您是怎么處理的。
鄒老師 
2016 08/22 17:08
你好，計入未分配利潤
鄒老師
2016 08/22 21:57
你好，如果是保證金，應(yīng)當(dāng)是通過其他應(yīng)收款核算，而不是損益類科目核算
鄒老師
2016 08/23 09:14
你好，如果確定是保證金，應(yīng)當(dāng)是通過其他應(yīng)收款核算
如果通過損益調(diào)整，而軟件沒有以前年度損益調(diào)整，你可以直接用未分配利潤科目代替
借；未分配利潤 貸；應(yīng)交稅費-所得稅
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