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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
A公司于2017年1月2日從證券市場(chǎng).上購(gòu)入B公司于2006年1月1日發(fā)行的債券，該債券四年期、票面年利率為4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日為2020年1月1日，到期日- -次歸還本金和最后一-次利息。A公司購(gòu)入債券的面值為1000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為992.77萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。A公司購(gòu)入后將其劃分為債權(quán)投資。購(gòu)入債券的實(shí)際利率為5%。假定按年計(jì)提利息。 要求:編制A公司從2017年1月1日至2020年1.月1日.上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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學(xué)員您好，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下
2017.1.2
借：債權(quán)投資—成本 1000
—利息調(diào)整 12.77
貸：銀行存款 1012.77
2020 10/24 22:56
小奇老師 
2020 10/24 23:15
學(xué)員您好，之前沒(méi)注意是2017年購(gòu)買(mǎi)2016年發(fā)行債券，忘了將應(yīng)收利息考慮進(jìn)去，請(qǐng)忽略上條信息，
正確的會(huì)計(jì)處理如下：
2017.1.2
借：債權(quán)投資-成本 1000
? ? ? 應(yīng)收利息 40
貸：銀行存款 1012.77? ? ?（992.77+20）
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 27.23
收到利息，
借：銀行存款 40
? ? ?貸：應(yīng)收利息 40
2017年12月31日： 確認(rèn)投資收益=（1000-27.23）*5%=972.77*5%=48.64（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息 40? ? ?（1000*4%）
? ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 8.64
? ?貸：投資收益 48.64
2018.1.5日?
? ? 借：銀行存款 40
? ? ? ? 貸：應(yīng)收利息 40
(3)2018年12月31日 ：確認(rèn)投資收益=（972.77+8.64）*5%=981.41*5%=49.07（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息 40
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 9.07
? ?貸：投資收益 49.07
2019.1.5日?
借：銀行存款 40
? ? 貸：應(yīng)收利息 40
（4）2019年12月31日 債權(quán)投資-利息調(diào)整金額=27.23-8.64-9.07=9.52
借：應(yīng)收利息 40
? ? ? 債權(quán)投資-利息調(diào)整 9.52
? ? ?貸：投資收益 49.52
2020.1.5
借：銀行存款 1040
? ? 貸：應(yīng)收利息 40
? ? ? ? ? ?債權(quán)投資—成本? ? 1000
? ? ??
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