問(wèn)題已解決

1. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品240套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒(méi)有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37 老師 您好，麻煩仔細(xì)講解下，我不懂 謝謝

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/14 18:14
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小梁老師
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2020 11/14 18:42
小梁老師
2020 11/14 19:00
成套產(chǎn)品240套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。 這部分成套銷售按全部?jī)r(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅。 =240*0.15=36 成本為2萬(wàn)市場(chǎng)沒(méi)有同類高檔香水的銷售價(jià)格，這部分我們要組價(jià)。 2*（1+5%）/（1-15%）*15=0.37
84785043
2020 11/14 19:21
2*(1+5%)/(1－15%)這個(gè)不懂
小梁老師
2020 11/14 19:22
這個(gè)是因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，組價(jià)/（1-消費(fèi)稅率）這樣還原出含消費(fèi)稅的價(jià)格。
84785043
2020 11/14 19:25
老師，我的理解是還原出，不含稅消費(fèi)稅價(jià)格，因?yàn)楹竺孢€乘了15%
小梁老師
2020 11/14 19:37
您用100\100=1 100\50=2 當(dāng)然是還原出含消費(fèi)稅的了
84785043
2020 11/14 19:38
更理解不了了
小梁老師
2020 11/14 20:49
對(duì)應(yīng)的量除對(duì)應(yīng)的分率不是還原100%嗎
小梁老師
2020 11/14 20:50
2*（1+5%）不含消費(fèi)稅占比85% 那么你除她不就是含消費(fèi)稅的了嗎 假設(shè)不含稅85 85\85%=100啊 100含15的消費(fèi)稅啊
84785043
2020 11/14 22:10
明白了，謝謝老師，
小梁老師
2020 11/14 22:10
不用客氣 給老師個(gè)評(píng)價(jià)吧～
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