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問(wèn)題已解決
我公司從事瀝青路面施工工程業(yè)務(wù)，成本組成部分只有瀝青材料費(fèi)勞務(wù)費(fèi)運(yùn)費(fèi)等其他間接費(fèi)用。然后完工開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票，合同簽訂的是瀝青采購(gòu)及服務(wù)合同。請(qǐng)問(wèn)我的計(jì)稅方式是不是有問(wèn)題？瀝青采購(gòu)的是13%的發(fā)票。然后開(kāi)具的是9%工程票。進(jìn)項(xiàng)都大于銷項(xiàng)了。
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王勝龍老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,金碟K/3ERP財(cái)務(wù)管理師(中級(jí)) ,ERP財(cái)務(wù)應(yīng)用師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！
一般納稅人建筑企業(yè)，選擇一般計(jì)稅法，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，你的計(jì)稅方法沒(méi)有問(wèn)題。
2020 11/18 01:03
84785008 
2020 11/18 10:26
這個(gè)我知道，我是想清楚，我這個(gè)行業(yè)是不是混合銷售，按9%開(kāi)發(fā)票有沒(méi)有問(wèn)題？
王勝龍老師 
2020 11/18 10:59
您好！
施工工程就是按9%開(kāi)具發(fā)票的。
混合銷售行為的特點(diǎn)是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是由同一納稅人實(shí)現(xiàn)，價(jià)款是從一個(gè)購(gòu)買方取得的。其中，非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)，如交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等。
84785008
2020 11/18 11:03
就是我們從丙方買瀝青，然后賣給甲方同時(shí)提供瀝青攤鋪?zhàn)鳂I(yè)。那么我的業(yè)務(wù)是屬于混合銷售呢，還是屬于建筑工程。
王勝龍老師
2020 11/18 11:05
您好！
屬于建筑工程。
84785008
2020 11/18 11:09
那這樣會(huì)有一個(gè)問(wèn)題，就是我瀝青購(gòu)進(jìn)稅率是13%，然后建筑工程發(fā)票開(kāi)出去是9%。按一般。這樣會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。增值稅都不用繳納了。這樣正常嗎？工程的瀝青占比達(dá)到了75%左右。比如購(gòu)進(jìn)瀝青310/噸。瀝青攤鋪390/噸
王勝龍老師
2020 11/18 11:34
您好！
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)肯定是不正常的，如購(gòu)買的產(chǎn)品低于進(jìn)價(jià)賣可以是合理但屬異常。
84785008
2020 11/18 11:37
現(xiàn)在就是瀝青購(gòu)進(jìn)稅率13，工程開(kāi)出去9%，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了啊。我這里存在什么問(wèn)題呢？
王勝龍老師
2020 11/18 11:47
您好！
定價(jià)上的問(wèn)題，既然按施工工程稅率開(kāi)票你就要保障施工工程的合理稅負(fù)，否則只能認(rèn)定你是銷售瀝青材料按13%稅率。
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