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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)，針對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表，若設(shè)定了重要性水平，表中有低于這個(gè)水平的項(xiàng)目，該怎么調(diào)整分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好！
如果銀行余額調(diào)節(jié)表中存在“銀行已收，企業(yè)未收”或者“銀行已付，企業(yè)未付”的項(xiàng)目，且金額重大，應(yīng)當(dāng)將這些事項(xiàng)調(diào)整至?xí)?jì)期間內(nèi)，具體分錄視具體事項(xiàng)而定。
2020 12/14 22:08
84785007 
2020 12/14 22:11
像這樣的調(diào)節(jié)表，設(shè)定6萬(wàn)元為重要性水平，怎么列示具體的調(diào)整分錄呢？
洵美且異老師 
2020 12/14 22:38
您好！
圖中左列中的事項(xiàng)金額已經(jīng)接近和達(dá)到重要性水平，應(yīng)做調(diào)整。
如果您知道2020年1月對(duì)這兩個(gè)事項(xiàng)是如何做分錄的，直接將分錄做到2019年12月即可。
如果您不知道，則應(yīng)視情況而定：
①針對(duì)“X客戶(hù)第四季度租賃款50000元”如果已確認(rèn)收入
借：銀行存款? ?50000
貸：應(yīng)收賬款-X客戶(hù)? ?50000
如果尚未確認(rèn)收入，則
借：銀行存款? ?50000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）??44247.79
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ? ?5752.21（假定稅率是13%）
②針對(duì)“水電費(fèi)60000元”
借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）-水電費(fèi)? ? ? ? 60000
貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60000
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