问题已解决

老師,假如這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),稅額沒(méi)有抵扣完,怎么做賬呢?在次月抵扣稅額時(shí),再怎么沖回來(lái)呢?

84784948| 提问时间:2020 12/23 10:53
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劉麗老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好!取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的,具體的會(huì)計(jì)分錄: 1、進(jìn)項(xiàng)稅: 借:庫(kù)存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額), 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。 2、銷項(xiàng)稅: 借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款, 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。
2020 12/23 10:54
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