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問題已解決
A公司法人又同時成立BC兩家公司（三家公司都是一般納稅人，都是小薇企業(yè)），BC兩家公司與A屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)嗎？A以采購成本價銷售產(chǎn)品給B，又以采購成本價的20%銷售產(chǎn)品給C？所得稅匯算清繳需要做特別納稅調(diào)整嗎？
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屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，以成本價銷售存在納稅調(diào)整風(fēng)險，低于成本價更要納稅調(diào)整。稅務(wù)局可以按照轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法進(jìn)行納稅調(diào)整
2021 01/06 23:19
84785028 
2021 01/06 23:20
以成本價銷售需要納稅調(diào)整嗎？
84785028
2021 01/06 23:20
是以成本價上浮20%銷售給C，需要怎么納稅調(diào)整？
朱聽武老師 
2021 01/06 23:29
成本價銷售不符合獨立交易原則。成本價加成20%銷售是可以，無需調(diào)整。成本價的20%，就是低于成本價銷售，肯定是不符合獨立交易原則啦
84785028
2021 01/06 23:30
什么叫獨立交易原則
朱聽武老師
2021 01/06 23:33
簡單來說，就是按照公司銷售給非關(guān)聯(lián)方的市場定價為參照
朱聽武老師
2021 01/06 23:34
納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用
84785028
2021 01/06 23:36
就是說與關(guān)聯(lián)企業(yè)之前的交易符合獨立交易原則就不需要做所得稅特別調(diào)整？那B公司因為不符合獨立交易原則，應(yīng)該怎么調(diào)整呢？
84785028
2021 01/06 23:38
C公司符合獨立交易原則，那我就可以不用報關(guān)聯(lián)企業(yè)報表不？
朱聽武老師
2021 01/06 23:42
不管符不符合獨立交易定價原則。關(guān)聯(lián)交易表都是要報的。不符合獨立交易原則需要在納稅調(diào)整申報表中填列
84785028
2021 01/06 23:44
賬務(wù)需要怎么處理呢
84785028
2021 01/06 23:44
因為是關(guān)聯(lián)企業(yè)所以就一定要申報關(guān)聯(lián)交易表？
朱聽武老師
2021 01/06 23:46
賬務(wù)無需單獨處理。納稅申報表調(diào)整后按照申報金額調(diào)整所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
84785028
2021 01/06 23:48
如果我要出三家公司的合并報表呢？合并報表跟所得稅匯算清繳有關(guān)系嗎？
朱聽武老師
2021 01/06 23:52
沒關(guān)系，所得稅只存在法人公司
84785028
2021 01/06 23:53
合并報表是不需要申報稅務(wù)局嗎？只是給決策經(jīng)營者提供？
84785028
2021 01/06 23:55
三家公司獨立核算企業(yè)所得稅并申報，然后A公司在所得稅匯算期間做與B公司的特別納稅調(diào)整？
朱聽武老師
2021 01/07 00:00
是的，合并報表不需要提供稅局。是的。你理解的正確
84785028
2021 01/07 00:04
三家公司獨立核算企業(yè)所得稅并申報，然后A公司在所得稅匯算期間做與B公司的特別納稅調(diào)整？
您是說我對這個理解正確？
84785028
2021 01/07 00:05
如果這樣的話，我的問題解決了。幸苦啦
朱聽武老師
2021 01/07 00:16
是的，您的理解沒問題?
84785028
2021 01/07 00:30
有沒有什么辦法，可以讓B公司在2020年跟A公司的交易調(diào)整為獨立交易？比如我重新簽采購合同，然后補(bǔ)開2020年的發(fā)票？因為我不想做所得稅特別調(diào)整
84785028
2021 01/07 00:31
因為2020年已經(jīng)按照成本價開過發(fā)票了。今年把調(diào)價后的發(fā)票補(bǔ)開出來可以嗎
朱聽武老師
2021 01/07 08:28
如果相對總收入金額不大或者不是頻繁發(fā)生，個人覺得可以不處理，不做納稅調(diào)整。如果是有意為之，頻繁發(fā)生還是要進(jìn)行納稅調(diào)整。
84785028
2021 01/07 09:00
成本價銷售給B公司有1.2萬，相對于年收入上千萬的A公司應(yīng)該不多哈
84785028
2021 01/07 09:00
只發(fā)生過兩次
朱聽武老師
2021 01/07 09:08
忽略不計，可以不處理
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