免費(fèi)問(wèn)答

現(xiàn)在20年12月怎么調(diào)整

做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，從19年開(kāi)始調(diào)整未分配利潤(rùn)，調(diào)整到現(xiàn)在

具體賬務(wù)怎么處理

你好， (1)涉及損益的,通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算:費(fèi)用增加、收入減少→利潤(rùn)減少,借記以前年度損益調(diào)整科目;費(fèi)用減少、收入增加→利潤(rùn)增加,貸記以前年度損益調(diào)整科目.最后將凈利潤(rùn)的影響數(shù)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)中,然后相應(yīng)地調(diào)整盈余公積. (2)所得稅費(fèi)用 ①與稅法規(guī)定一致:會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅,會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅,貸:以前年度損益調(diào)整 ②與稅法規(guī)定不一致存在暫時(shí)性差異的 會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整

19年虧損不涉及所得稅，麻煩老師能給出具體賬務(wù)處理，應(yīng)計(jì)入成本錯(cuò)記再了銷(xiāo)售費(fèi)用19萬(wàn)，

無(wú)論你有沒(méi)有所得稅，在會(huì)計(jì)上面會(huì)計(jì)差錯(cuò)是通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債來(lái)調(diào)整的，哪怕你所得稅是零申報(bào)，調(diào)整法遞延所得稅科目從而調(diào)整以前年度損益調(diào)整，借:以前年度損益調(diào)整 貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整