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問(wèn)題已解決
老師這道題折舊部分不應(yīng)該是12000的賬面部分嗎
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你好
這里考察的不是應(yīng)該計(jì)提多少，重點(diǎn)是對(duì)稅會(huì)差異的處理。
①賬面10000收入，納稅申報(bào)5000，其中5000未納稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異5000
②帳面折舊12000，納稅申報(bào)16000，多減除折舊400，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異4000
綜上①②，合計(jì)應(yīng)納稅差異9000，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債9000*0.4=3600
2021 04/06 18:57
Basage老師 
2021 04/06 19:01
遞延所得稅是非流動(dòng)資產(chǎn),一般需要跨年度抵扣。非流動(dòng)性資產(chǎn)是指不能在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、工程物資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。所以，選C不選A
84784971 
2021 04/07 10:02
那老師請(qǐng)問(wèn)怎么判斷這個(gè)屬于遞延所得稅負(fù)債還是資產(chǎn)
Basage老師
2021 04/07 12:38
少繳稅了，確認(rèn)為負(fù)債；多繳稅了，確認(rèn)為資產(chǎn)。
比如會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用a，稅法上該確認(rèn)應(yīng)交企業(yè)所得稅b。a>b，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債a-b；a<b，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)b-a
84784971
2021 04/07 12:39
好的！非常感謝老師
Basage老師
2021 04/07 12:40
如果問(wèn)題已解決，請(qǐng)及時(shí)給出五星評(píng)價(jià)!
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