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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存用于簡(jiǎn)單加工后直接出售的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品腐爛變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）?！捍鸢附馕觥唬?）毀損總成本105萬(wàn)元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元；（2）計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝5×9%＝0.45（萬(wàn)元）；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬(wàn)元）；（3）合計(jì)轉(zhuǎn)出金額＝0.45＋9.89＝10.34（萬(wàn)元）。 老師請(qǐng)問(wèn)一下，此題中為什么運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)是不含稅的？農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)是含稅的？謝謝！
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你好，先說(shuō)運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)是憑發(fā)票抵扣，計(jì)入成本里是不含稅的，求轉(zhuǎn)出時(shí)候用5萬(wàn)×9%
2021 04/10 17:41
來(lái)來(lái)老師 
2021 04/10 17:45
農(nóng)產(chǎn)品題中應(yīng)該是計(jì)算抵扣的原來(lái)算進(jìn)項(xiàng)稅
發(fā)票金額×9%
之后是金額減去算出稅額計(jì)入成本
100是原來(lái)發(fā)票金額的91%
來(lái)來(lái)老師
2021 04/10 17:46
不過(guò)題目說(shuō)的確實(shí)有一點(diǎn)不全面
84785042 
2021 04/10 17:53
老師，請(qǐng)問(wèn)一下，為什么題目中農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)是含稅的？謝謝！
來(lái)來(lái)老師
2021 04/10 18:53
不是含稅，是求出原來(lái)發(fā)票情況哦
原來(lái)買的是109.89
計(jì)算增值稅9.89
剩余100計(jì)入成本
84785042
2021 04/10 19:15
老師為什么100/1-9%，是農(nóng)產(chǎn)品的不含稅價(jià)格？謝謝了！
84785042
2021 04/10 19:34
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是免稅的 進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)*扣除率 ，成本是扣除過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=成本/1-扣除率*扣除率，是這樣嗎？老師，謝謝！
來(lái)來(lái)老師
2021 04/11 16:15
你好，是的，您的理解是對(duì)的
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