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你好 關(guān)于對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表的稽核報(bào)告（實(shí)物與物質(zhì)不符） 一、盤(pán)點(diǎn)稽核背景 2010年5月28日，公司財(cái)務(wù)部組織對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)及車(chē)間物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示2010年6月1日生產(chǎn)審計(jì)部與財(cái)務(wù)部聯(lián)合對(duì)這次盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行稽核。 二、盤(pán)點(diǎn)稽核結(jié)果 見(jiàn)《生產(chǎn)審計(jì)實(shí)物核查記錄》 三、盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題分析 1、對(duì)三樓倉(cāng)庫(kù)（原郭勇軍管理）盤(pán)點(diǎn)表共核查43項(xiàng)，其中27項(xiàng)物料（除銅材外）中有1項(xiàng)盤(pán)盈，2項(xiàng)盤(pán)虧，有16項(xiàng)為銅材，其中有1項(xiàng)重量相符，其他15項(xiàng)重量其本不符，賬物差錯(cuò)率為41.86%。 主要原因有： 1-1出庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)按理論重量出庫(kù)，盤(pán)點(diǎn)按理論重量核實(shí)，將會(huì)造成理論與實(shí)際不符。 1-2記賬錯(cuò)誤：三樓倉(cāng)庫(kù)中R10*30*2400 銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實(shí)際多出約420根。 2、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)(李井軍管理)盤(pán)點(diǎn)表共核查18項(xiàng)，有2項(xiàng)符合、11項(xiàng)盤(pán)盈、5項(xiàng)盤(pán)虧。賬物差錯(cuò)率為88.89% 3、對(duì)二樓倉(cāng)庫(kù)（張清梅管理）盤(pán)點(diǎn)表共核查24項(xiàng)，其中3項(xiàng)盤(pán)盈。賬物差錯(cuò)率為12.5% 4、本次合計(jì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行了85項(xiàng)次賬物核查，結(jié)果有37項(xiàng)次賬物不符，共計(jì)差錯(cuò)率為43.53% 四、建議 倉(cāng)庫(kù)作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉(cāng)庫(kù)物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施和生產(chǎn)進(jìn)度的控制，對(duì)此次倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表稽核的結(jié)果很不理想，造成此結(jié)果的原因是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫(kù)的管理流程等對(duì)庫(kù)存的準(zhǔn)確性都有影響。相關(guān)的管理問(wèn)題在這里也就不用多說(shuō)，說(shuō)多了也不起任何作用，目前倉(cāng)庫(kù)管理已經(jīng)到了緊急整治的地步，請(qǐng)相關(guān)部門(mén)盡快完善倉(cāng)庫(kù)管理的最基本的文件制度：《倉(cāng)庫(kù)平面示意圖》、《進(jìn)料作業(yè)流程》、《物料儲(chǔ)存、保管、搬運(yùn)管理辦法》、《領(lǐng)（發(fā)）料作業(yè)流程》、《退料作業(yè)流程》、《補(bǔ)料作業(yè)流程》、《成品進(jìn)倉(cāng)作業(yè)流程》、《成品出倉(cāng)作業(yè)流程》、《賬務(wù)處理規(guī)定》。加快倉(cāng)庫(kù)人員的培訓(xùn)和人員配置，建立崗位績(jī)效考核和上下工序問(wèn)責(zé)制。請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)加快生產(chǎn)系統(tǒng)管理體制改革的決心和進(jìn)程。有針對(duì)性的加快中高層管理人員培訓(xùn)。請(qǐng)相關(guān)部門(mén)和管理人員予以高度重視。 補(bǔ)充附錄： 首先對(duì)整個(gè)盤(pán)點(diǎn)后實(shí)物數(shù)量與賬面數(shù)有很大的差別進(jìn)行全面分析,看是在否賬務(wù)處理登賬有差錯(cuò),如串戶情況登賬差錯(cuò)等,如有則必須進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,但對(duì)已入庫(kù)未支付貨款且未拿到發(fā)票,或已賬務(wù)處理對(duì)方未提貨必須等情形進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整分析.通過(guò)分析后再確定實(shí)際盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù),再編制盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表及說(shuō)明交由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)查明短缺原因,根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)查明原因財(cái)力人員編制<盤(pán)盈盤(pán)虧請(qǐng)示處理報(bào)告>交由管理層批示,財(cái)務(wù)人員根據(jù)管理層批示進(jìn)行的賬務(wù)處理. 根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)_存貨>共二十二條描述,存貨不可能存在盤(pán)盈情況,但實(shí)際工作中確實(shí)有盤(pán)盈情況 一般對(duì)材料盤(pán)盈盤(pán)虧后都應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目 如盤(pán)盈按原材料近期進(jìn)價(jià)估價(jià):借原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動(dòng)資產(chǎn)損溢 如盤(pán)虧按賬面價(jià)值并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:原材料 貸;應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) 再根據(jù)管理層批示作相應(yīng)的賬務(wù)處理: 盤(pán)盈:借:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 盤(pán)虧:定額內(nèi)消耗盤(pán)虧借:管理費(fèi)用 他人責(zé)任:借其他應(yīng)收款 非正常損失:借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動(dòng)資產(chǎn)損溢?