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同學， 這個要看是否有以下調(diào)整項目，如果沒有的話是一致的。 計提的職工工資本年度未實際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。國有企業(yè)計提的工資超過上級核定額度的，超過部分調(diào)增應納稅所得額。 二、職工福利費的納稅調(diào)整 發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，調(diào)增應納稅所得額。企業(yè)列支的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等各種福利性質(zhì)的支出，應在“應付職工薪酬--職工福利費”科目核算，否則，調(diào)增應納稅所得額。 四、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整 一般企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，不得在當期扣除，調(diào)增應納稅所得額。高新技術企業(yè)和技術先進性服務企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額8%的部分，調(diào)增應納稅所得額。集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在稅前扣除。 五、業(yè)務招待費的納稅調(diào)整 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰；超過部分，調(diào)增應納稅所得額 。 六、捐贈支出的納稅調(diào)整 營業(yè)外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 七、利息支出的納稅調(diào)整 支付的利息超出金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調(diào)增應納稅所得額。 八、廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整 廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 九、利息費用的納稅調(diào)整 支付給非金融企業(yè)的利息支出，超出金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調(diào)增應納稅所得額。支付給關聯(lián)方的借款利息超過規(guī)定的關聯(lián)方借款額度標準的利息支出，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 用借款購買固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出一次性在財務費用中列支的，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。支付利息沒有取得發(fā)票，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 十、其他事項的納稅調(diào)整 1、列支的個人商業(yè)保險，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 2、超標準列支養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和住房公積金的，超過部分調(diào)增應納稅所得額。 3、支付的跨年度租金等費用一次性在支付年度扣除或者屬于以前年度費用在本年度扣除的，對不屬本年度的部分，做納稅調(diào)增處理。 4、計提的各種費用本年度未實際支付的，企業(yè)所得稅前不允許扣除，調(diào)增應納稅所得額。 5、估價入庫材料、商品企業(yè)所得稅匯算清繳時仍未取得合法票據(jù)的，已結(jié)轉(zhuǎn)成本的部分稅前不允許扣除，調(diào)增應納稅所得額。 6、部分固定資產(chǎn)折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，多計提的折舊不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。投入的房屋、建筑物及部分機器設備按評估價值入賬并計提折舊，未能提供合法有效票據(jù)，其折舊不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 用財政專項資金購置固定資產(chǎn)并計提折舊，其折舊不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額。 7、購入符合固定資產(chǎn)條件的物品，一次性計入費用，應調(diào)增應納稅所得額(減除當年應扣除的折舊，若不減除可扣除折舊可做納稅調(diào)減處理)。 8、收到不符合不征稅收入條件的財政補助、補貼、貸款貼息，以及直接減免、返還的各種稅收(不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配--未分配利潤”科目，或者計入“其他應付款”科目，應調(diào)增應納稅所得額。 9、將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，未視同銷售處理，應調(diào)增應納稅所得額。 10、發(fā)生資產(chǎn)損失未向稅務機關申報即在稅前扣除的，調(diào)增應納稅所得額。營業(yè)外支出中列支的行政罰款、稅收滯納金，企業(yè)所得稅前不得扣除，調(diào)增應納稅所得額。 11、費用支出中取得不合格發(fā)票，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 12、計提固定資產(chǎn)減值準備，不得在稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額。 13、以前年度費用中列支的符合資本化條件的物品按照稅法規(guī)定已調(diào)增應納稅所得額的，本年度允許扣除的折舊做納稅調(diào)減處理。