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玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月，外購(gòu)一批不含增值稅稅額1000萬(wàn)元的煙絲，將其中的不含增值稅稅額300萬(wàn)元煙絲對(duì)外銷(xiāo)售，獲得含增值稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。同月，將其中的不含增值稅稅額700萬(wàn)元煙絲用于生產(chǎn)成甲類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對(duì)外銷(xiāo)售，獲含增值稅銷(xiāo)售額為1695萬(wàn)元。已知甲類(lèi)卷煙的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/26 16:55
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莊老師
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職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，外購(gòu)的700萬(wàn)元消費(fèi)稅＝700*30%＝210可以抵扣的，
2021 04/26 16:57
莊老師
2021 04/26 16:59
計(jì)算銷(xiāo)售時(shí)消費(fèi)稅公式＝1695/1.13*56%+150/10000*100＝840+1.5＝841.5 應(yīng)納＝841.5-210＝621.5
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