免費(fèi)問(wèn)答

(一)固定資產(chǎn)盤盈 　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 　　盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值： 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值; 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 　　(1)借：固定資產(chǎn) 　　貸：累計(jì)折舊 　　以前年度損益調(diào)整 　　(2)借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　(3)借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　(二)固定資產(chǎn)盤虧 　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過(guò)”營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　累計(jì)折舊 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 　　1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償 　　借：其他應(yīng)收款 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢