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小規(guī)模為什么沒有未交增值稅這個科目?
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不需要的,小規(guī)模納稅人只是用應交稅費--應交增值稅這一個科目
2021 05/05 22:28
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2021 05/05 22:29
如果沒交增值稅不是要結轉然后三級是未交增值稅嗎
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/05 22:30
如果沒交增值稅不是要結轉然后三級是未交增值稅嗎 小規(guī)模不需要
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2021 05/05 22:31
不需要結轉不要交嗎?不理解其中的原理
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/05 22:33
1、確認銷售收入時:
借:應收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費-應交增值稅
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2021 05/05 22:47
那如果超了或者沒交不是有未交增值稅啊
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 05/05 22:48
增值稅屬于價外稅,是在納稅義務發(fā)生時確認的,一般是確認收入同時確認增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理您參考:
1、確認銷售收入時:
借:應收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費-應交增值稅
2、結轉成本:
借:主營業(yè)務成本等
貸:庫存商品等
3、季度(月)末無需繳納增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:其他收益(企業(yè)會計準則)/營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準則)
4、季度(月)末需要繳納增值稅,實際繳納后:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
提醒:若直接是免稅業(yè)務可以只確認收入不確認增值稅。
小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅,銷售額=價稅合計/(1+1%),稅額=銷售額*1%,企業(yè)在進行賬務處理時,按稅額確認應交稅費-應交增值稅即可。
例如:含稅銷售額為101元,會計分錄如下:
借:應收賬款等 101
貸:主營業(yè)務收入 100
應交稅費-應交增值稅 1
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