問(wèn)題已解決

2019年籌建期，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元、無(wú)發(fā)票的通訊費(fèi)300元，記入了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，2020年一次性攤銷(xiāo)記入管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，2020年匯算清繳，需要納稅調(diào)增嗎？

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/13 15:40
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姜老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定來(lái)看，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額按照發(fā)生額的60%和銷(xiāo)售收入的千分之五孰低計(jì)算，企業(yè)在籌建期間無(wú)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，因此籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。
2021 05/13 15:54
84785023
2021 05/13 16:06
籌建期本來(lái)就沒(méi)有收入的，我之前在會(huì)計(jì)學(xué)堂看到好像是60%？
姜老師
2021 05/13 16:52
你好，課堂的60%是有的，這個(gè)是齊紅老師的解答。因?yàn)榛I建期沒(méi)有收入，所以沒(méi)有60%和銷(xiāo)售收入千分之五熟低的比較，所以不能稅前扣除。
84785023
2021 05/14 10:10
在匯算清繳的哪張表哪一項(xiàng)進(jìn)行調(diào)增？
84785023
2021 05/14 10:11
籌建期的差旅費(fèi)等，計(jì)入2020年，就不會(huì)納稅調(diào)整了吧？
姜老師
2021 05/14 12:06
你好，是的，差旅費(fèi)計(jì)入2020年不用調(diào)增。
姜老師
2021 05/14 12:07
你好，匯算報(bào)表里有一張納稅調(diào)整表，在那表里有一個(gè)帳載金額和稅收金額，稅收金額填0，就可以了。
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