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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，今年出的審計(jì)報(bào)告里，去年的賬里面其他應(yīng)收款忘計(jì)提壞賬準(zhǔn)備了，今年的調(diào)整分錄怎么做？
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你是說(shuō)出審計(jì)報(bào)告的文字表述，還是說(shuō)需要按審計(jì)報(bào)告，做今年的分錄?
2021 05/24 16:21
84785034 
2021 05/24 16:21
做今年的調(diào)整分錄
江老師 
2021 05/24 16:23
可以不用調(diào)整，就是說(shuō)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在稅前也無(wú)法列支。反而操作麻煩，直接按實(shí)際發(fā)生的壞賬金額再入賬。
84785034
2021 05/24 16:25
意思是不需要計(jì)提嗎
江老師
2021 05/24 16:27
是的，不需要計(jì)提處理。計(jì)提了沒(méi)有意義，因?yàn)樵谄髽I(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，計(jì)提的減值準(zhǔn)備，全部是調(diào)增事項(xiàng)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
84785034
2021 05/24 16:28
老師，您是認(rèn)真的嗎
江老師
2021 05/24 16:28
我是認(rèn)真的，也是正確的。
84785034
2021 05/24 16:29
那我的報(bào)表是以我的報(bào)表為準(zhǔn)還是審計(jì)報(bào)告出的報(bào)表為準(zhǔn)
江老師
2021 05/24 16:31
這個(gè)是看你辦什么事，就是具體的事項(xiàng)，如果是貸款，審計(jì)報(bào)告的效力高于你的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果是填寫(xiě)企業(yè)所得稅，是以你的報(bào)表為準(zhǔn)。
84785034
2021 05/24 16:33
我現(xiàn)在是根據(jù)審計(jì)報(bào)告調(diào)我的賬，如果現(xiàn)在不做調(diào)整分錄，下次的審計(jì)這塊還是問(wèn)題吧？
江老師
2021 05/24 16:38
這個(gè)不用調(diào)整分錄，下次審計(jì)，審計(jì)換人了，可能不管此事了。
84785034
2021 05/24 16:39
就是到今年年底的時(shí)候我把這兩年的應(yīng)收賬款都計(jì)提減值損失嗎？
江老師
2021 05/24 16:40
不用管計(jì)提減值損失。你如果是上市公司，可以計(jì)提減值，如果是中小企業(yè)，不用管此事。
84785034
2021 05/24 16:41
是上市公司的話，需要怎么調(diào)整呢
江老師
2021 05/24 16:45
是上市公司的話，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整計(jì)提減值。
84785034
2021 05/24 16:45
老師，具體調(diào)整分錄是？
江老師
2021 05/24 16:47
由于是2021年補(bǔ)提2021年的壞賬準(zhǔn)備，分錄是：
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：壞賬準(zhǔn)備
2、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
84785034
2021 05/24 17:05
收到，謝謝老師。還有個(gè)問(wèn)題就是應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額需重分類列支到其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)，需要做調(diào)整分錄嗎？還是直接報(bào)表列支就可以
江老師
2021 05/24 17:09
不需要重分類，重分類是報(bào)表的填寫(xiě)。因此直接報(bào)表列支。
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