免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好，照理說(shuō)像這種暫付性質(zhì)的款項(xiàng)（例如職工借款），暫付時(shí)無(wú)需做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)再做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，但此業(yè)務(wù)涉及零余額，因此平時(shí)發(fā)生此類業(yè)務(wù)時(shí)，可以等到實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)再做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，但如果這個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生在臨近年終的幾天，且無(wú)法保證職工當(dāng)年能夠報(bào)銷(xiāo)的前提條件下，還是做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，使得“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”的科目余額為0。個(gè)人建議在平時(shí)的工作當(dāng)中盡量在年終回避這一問(wèn)題，或者可以先給職工報(bào)銷(xiāo)，再歸還職工的公務(wù)卡欠款， 先處理職工報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的分錄為： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（或單位管理費(fèi)用等） ? ?貸：其他應(yīng)付款—公務(wù)卡欠款 后歸還職工公務(wù)卡欠款分錄為： 借：其他應(yīng)付款—公務(wù)卡欠款 ? ?貸：零余額賬戶用款額度 借：行政支出 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 這樣做可以有效地避免跨年問(wèn)題，個(gè)人建議僅供參考