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截圖中資料二中。支付預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元時(shí)，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？ 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債500萬元時(shí)，賬面價(jià)值=500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
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你好，支付預(yù)計(jì)負(fù)債，暫時(shí)性差異消除，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
2021 06/04 05:43
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