1、C公司適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25%,對所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。按凈利潤的10%計提法定盈余公積。C公司于2017年對以前年度的會計資料進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)以1600萬元的價格于201 5年7月1日購入的一套計算機軟件,在購入當(dāng)日將其作為管理費用處理。按照C公司的會計政策,該計算機軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬,預(yù)計使用年限為10年,采用直線法攤銷。 (2)誤將201 5年12月發(fā)生的一-筆銷售 原材料收入500萬元計入2016年1月的其他業(yè)務(wù)收入;誤將201 6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入400萬元計入2017年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入201 5年的毛利率為20%,201 6年的毛利率為25%。 要求:采用適當(dāng)?shù)姆椒镃公司更正以上會計差錯。
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速問速答1,借,無形資產(chǎn)1600
貸,以前年度損益調(diào)整1600
借,以前年度損益調(diào)整400
貸,遞延所得稅負(fù)債400
借,以前年度損益調(diào)整1200
貸,未分配利潤1080
盈余公積120
2021 06/07 08:57
陳詩晗老師
2021 06/07 08:57
2,你這里屬于期間錯誤,分錄沒辦法調(diào)整
只能是報表披露處理
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