問(wèn)題已解決

一、某生產(chǎn)企業(yè)2018年在損益表中反映的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，銷售收入為5100萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下項(xiàng)目需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 （1）取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。 （2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，租期2年，一次性支付租金30萬(wàn)元，已計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。 （3）企業(yè)用一批庫(kù)存商品對(duì)乙企業(yè)投資，該批商品的賬面價(jià)值為30萬(wàn)元、市場(chǎng)售價(jià)為58.5萬(wàn)元（含增值稅）。 （4）在營(yíng)業(yè)外支出中列支的贊助費(fèi)支出10萬(wàn)元。 （5）新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。 （6）在費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/10 13:18
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冉老師
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2021 06/10 13:35
冉老師
2021 06/10 13:37
1、國(guó)債I利息免稅，納稅調(diào)減3 2、成本納稅調(diào)增30/2=15.才可以 3、納稅調(diào)增金額的額計(jì)算是50-30=20 4、贊助費(fèi)支出10萬(wàn)元不可以扣除，納稅調(diào)增10 5、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減80*75%=60 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額50*60%=30 5100*0.005=25.5 納稅調(diào)增50-25.5=24.5 應(yīng)納稅所得額的額計(jì)算是=300-3+15+20+10-60+24.5=306.5 計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅額=306.5*25%=76.63
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