問(wèn)題已解決

某企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致， 兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。 按照分國(guó)不分項(xiàng)法和不分國(guó)不分項(xiàng)法分別計(jì)算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅?

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/16 17:36
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，按照分國(guó)不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅＝（100+50+30）*25%＝45
2021 06/16 17:57
莊老師
2021 06/16 17:58
在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5
莊老師
2021 06/16 18:00
?兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)可以實(shí)際扣除10
莊老師
2021 06/16 18:01
在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5
莊老師
2021 06/16 18:02
按照分國(guó)不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-10-7.5＝27.5
莊老師
2021 06/16 18:04
兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5
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